上期留抵税额怎么更正（上期留抵税额怎么做账）

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1、企业当月进项税额大于销项税额，不进行账务处理。

2、本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100会计不用做账务处理，继续作为下一个月的留底税额抵扣。

3、扩展资料：《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条　除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

4、应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

5、参考资料：中国政府网 中华人民共和国增值税暂行条例  国务院令第538。

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